Guvernul a aprobat pachetul de politică fiscală și vamală pentru 2027, care aduce modificări importante pentru companii, investitori și populație. Printre cele mai relevante măsuri se numără majorarea impozitului pe dividende de la 6% la 8%, creșterea TVA în HoReCa de la 8% la 12%, introducerea unor taxe noi pentru jocurile de noroc și anumite produse, dar și majorarea scutirii personale pentru persoanele fizice.
Executivul estimează că măsurile vor aduce suplimentar la buget circa 5,1 miliarde de lei, dintre care 820 de milioane de lei din impozitul pe venit, 1,6 miliarde de lei din TVA și 2,7 miliarde de lei din accize.
Pentru mediul de afaceri, una dintre cele mai importante prevederi este prelungirea cotei de 0% pentru profitul nedistribuit până în 2029. Totodată, pragul de eligibilitate va fi majorat de la 100 de milioane la 200 de milioane de lei, măsură menită să încurajeze reinvestirea profitului în dezvoltarea companiilor.
În același timp, impozitarea veniturilor investiționale devine mai dură. Cota pentru dividende va crește de la 6% la 8%, pentru profiturile generate începând cu anul 2027. În cazul câștigurilor de capital, cota va rămâne la 12%, însă va fi eliminată reducerea de 50% a sumei impozabile, ceea ce va majora efectiv povara fiscală pentru persoanele care obțin venituri din vânzarea activelor.
Schimbări importante sunt prevăzute și pentru micile afaceri. Cota de impozit pentru gospodăriile țărănești va crește de la 7% la 12%, iar pragul veniturilor din consultanță pentru afaceri și management, peste care nu mai poate fi aplicat regimul special de impozitare de 4% din rulaj, va fi redus de la 60% la 25%.
Pentru anul 2027 va fi introdusă temporar și o cotă de 18% pentru veniturile din activități financiare și de asigurări. Totodată, asociațiile de economii și împrumut, organizațiile sindicale și patronale și instituțiile private de învățământ nu vor mai beneficia de scutirea de impozit pe venit și vor aplica cota standard de 12%.
Sectorul HoReCa va suporta la rândul său o presiune fiscală mai mare. TVA va crește de la 8% la 12%, ceea ce ar putea pune presiune pe costurile restaurantelor, cafenelelor și hotelurilor și, implicit, pe prețurile pentru consumatori.
Pentru populație, unele dintre modificări merg însă în direcția reducerii poverii fiscale. Scutirea personală va crește de la 29.700 la 40.020 lei anual, iar scutirea personală majoră va fi majorată de la 34.620 la 40.020 lei.
Vor fi flexibilizate și regulile privind „locuința de bază”. Contribuabilul va putea beneficia de facilitatea fiscală la vânzarea locuinței chiar dacă nu și-a înregistrat corect domiciliul în imobil, atât timp cât poate demonstra că a locuit acolo și că aceasta a fost singura sa locuință.
În domeniul imobiliar, o modificare importantă vizează impozitul pe avere. Va fi stabilit un prag de 4 milioane de lei pentru valoarea estimată a bunurilor imobiliare cu destinație locativă, inclusiv a caselor de vacanță. Cota de 0,8% va fi aplicată doar asupra valorii care depășește acest plafon.
Pentru costul vieții, Guvernul propune menținerea sau extinderea unor cote reduse de TVA pentru produsele de bază. Cota de 8% va fi extinsă la carnea de pasăre și ouă și va fi menținută pentru pâine, lapte, legume și fructe proaspete crescute în Moldova.
Totodată, va fi introdusă o cotă redusă de 12% pentru unele produse din zootehnie, fitotehnie și horticultură, precum și pentru unele fructe proaspete.
În cazul gazelor naturale, din 1 aprilie 2027 va fi aplicată cota redusă de TVA de 8% pentru un consum de până la 150 m³ lunar per punct de consum. Cantitatea care depășește acest plafon va fi taxată la cota standard. Va fi menținută și scutirea de TVA cu drept de deducere pentru primii 100 kWh de energie electrică per loc de consum.
O altă schimbare cu impact direct asupra consumatorilor vizează comenzile online din străinătate. Pentru mărfurile importate prin vânzări la distanță, cu o valoare de până la 150 de euro per colet, va fi introdus un regim special de TVA și o taxă de gestionare de 12 lei per colet. Spre deosebire de majoritatea măsurilor, această modificare este propusă să intre în vigoare de la 1 octombrie 2026.
Guvernul introduce și o taxă de viciu de 6% pentru participarea la jocurile de noroc și loterii, aplicată sumelor depuse în conturile de joc și prețului biletelor de loterie.
Accizele vor crește semnificativ în următorii ani. Pentru produsele din tutun se propune o majorare de 20% în 2027 și de câte 15% în 2028 și 2029. Vor fi introduse accize și pentru lichidele fără nicotină, unele băuturi nealcoolice cu zahăr sau îndulcitori, băuturile energizante și articolele pirotehnice.
Pentru prima dată, vor fi accizate și autoturismele exclusiv electrice, taxa urmând să fie calculată în funcție de masa vehiculului. Pentru automobilele electrice și hibride plug-in va fi menținută, pentru încă un an, facilitatea de 25%.
Guvernul promite și simplificări în administrarea fiscală. Restanțele de până la 20 de lei per clasificație economică vor fi anulate automat, iar sancțiunile ar urma să fie diferențiate în funcție de gravitatea încălcării.
Premierul Vasile Tofan a declarat că filosofia pachetului este de a taxa mai puțin munca și investițiile și de a crește taxarea viciilor, în timp ce ministra Finanțelor, Victoria Belous, a precizat că majoritatea modificărilor sunt planificate pentru 2027.
Pachetul urmează să ajungă în Parlament, unde poate suferi modificări între lecturi. Dacă va fi adoptat în forma actuală, 2027 va aduce simultan facilități pentru reinvestirea profitului și consumul de bază, dar și o povară fiscală mai mare pentru dividende, HoReCa, anumite afaceri, investiții și mai multe categorii de consum.